監(jiān)管部對2003年業(yè)務檢查的情況做了通報。本次共對28家會計師事務所、16家資產評估機構進行業(yè)務檢查。被檢查單位共出具法定業(yè)務報告3213份，檢查組抽查376份，抽查比例為11、7%，其中審計報告170份，評估報告206份。從檢查的情況看，執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)規(guī)范性、執(zhí)業(yè)質量、執(zhí)業(yè)風險意識和職業(yè)謹慎性，較以前年度均有所提高和加強。許多事務所、資產評估機構建立健全了以質量控制為主的各項制度，并設置部門予以實施。但也發(fā)現(xiàn)，在執(zhí)業(yè)過程中，受到執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質、不正當競爭等多方面的影響，部分事務所存在業(yè)務質量不高、風險較大的狀況。存在的主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面：1、審計規(guī)范性工作基礎較差。2、履行審計程序與準則要求差距較大。3、收集審計證據(jù)不充分。4、發(fā)表的審計意見不恰當。5、審計風險把握不夠謹慎。資產評估報告存在的主要問題有：1、制度建設方面較薄弱。2、報告格式不規(guī)范。3、評估過程的描述與底稿中所附的支持性資料不對應。4、對機器設備成新率的確定普遍較高。5、對無形資產的評估普遍依據(jù)不足。6、評估報告所依據(jù)的工作底稿中對一些需要實施詢價等調查程序的缺少實質性的調查詢價記錄、現(xiàn)場勘察記錄及取價依據(jù)記錄。7、對“利用專家的工作”重視不足。8、整體資產評估中未實施必要的評估程序或實施的評估程序不到位。9、三級復核的重視程度應該加強。10、評估報告的存檔不規(guī)范。
在總結會上，孫燕紅副秘書長結合事務所目前執(zhí)業(yè)環(huán)境、今后的發(fā)展前景、企業(yè)對注冊會計師行業(yè)的期望，對事務所提出了具體要求，要求事務所加強內部建設，視執(zhí)業(yè)質量為事務所長期生存和發(fā)展的根本。加強誠信建設，從而營造公平守信的行業(yè)競爭環(huán)境，促進事務所健康發(fā)展。強調了協(xié)會監(jiān)管的目的在于幫助、督促、提高執(zhí)業(yè)質量，同時，對本次檢查工作、參加檢查的人員給予了較高的評價，并對今后的工作提出了要求和希望。
呂國祥秘書長做了總結發(fā)言。他結合業(yè)務檢查工作強調指出：要深刻認識加強行業(yè)誠信建設的重要性，加大業(yè)務質量監(jiān)督檢查的廣度和深度。同時加強行業(yè)協(xié)會誠信建設，全面提高協(xié)會的管理水平和服務功能。他說：一、業(yè)務質量檢查工作是非常必要的，它對督促行業(yè)全面提高業(yè)務質量起到了很大作用；二、本次檢查工作目的明確、對象明確、方法得當，檢查組織工作越來越規(guī)范；三、檢查工作收到了明顯的效果：1、審計風險和執(zhí)業(yè)質量意識明顯增強①各機構加強了制度建設；②成立相應機構，確保制度的執(zhí)行；③借助行業(yè)外專家提供咨詢服務；④保持執(zhí)業(yè)人員的獨立性；2、認真執(zhí)行審計準則，用準則約束審計行為；3、重視審計風險的把握；四、中介機構要認真對待自身存在的問題；五、上下一心共抓行業(yè)誠信建設。北京注協(xié)借助黨、團、工會、五個專門委員會和一個業(yè)務檔案管理指導小組等九個部門加強行業(yè)管理工作起到了良好的效果。
總結會結束后，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的典型問題，組織了被檢查事務所、注冊會計師、資產評估機構、注冊資產評估師150余人，聘請參加業(yè)務檢查的專業(yè)人員針對典型問題和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行專門講解和培訓，使其在今后的執(zhí)業(yè)中引以為戒，避免重蹈覆轍。今后，對監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的問題將采取教育和處罰并重的原則進行處理，從而營造公平守信的行業(yè)競爭環(huán)境。
二○○三年十一月六日
發(fā)送：各會計師事務所、資產評估機構
抄送：中國注協(xié)，市財政局監(jiān)督檢查處、會計處，郭文杰副局長，羅青會長
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